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[单选题]某居民企业2020年度境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国适用的企业所得税税率为20%)。则该企业2020年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。
A.25__
B.26.25
C.30
D.31.25
[单选题]企业所得税税率是（ ）。
A.0.1
B.0.15
C.0.2
D.0.25
[单选题]甲企业于2011年1月在工商管理部门注册成立，适用企业所得税税率25%。筹办期截止2013年12月31日，两年分别发生筹办费用50万元和30万元。企业选择开始生产经营之年一次性扣除。2014年1月开始生产经营。该企业2014年亏损430万元、2015年、2016年分别亏损100万元、2017年盈利200万元、2018年盈利50万元，2019年盈利500万元。该企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万元
A.30
B.62.5
C.125
D.42.5
[单选题]商业银行企业所得税税率为( )。
A.8%
B.20%
C.25%
D.33%
[单选题]麓山公司为国有大型企业,所得税的处理采用资产负债 表债务法,适用的所得税税率为 25%,按照 10%的比例计提法定 盈余公积。2021 年 1 月 1 日对某栋出租的办公楼的后续计量由 成本模式变为公允价值模式。该办公楼 2021 年年初的账面价值 的金额为 800 万元(原成本为 1000 万元,已计提折旧 200 万元), 未发生减值,变更日的公允价值为 900 万元,该办公楼在变更日 的计税基础与原账面价值相同,税法认可的折旧与原成本模式一 致。下列关于麓山公司转换日的会计处理,错误的是( )。
A.应调增其他综合收益 50 万元
B.应确认递延所得税负债 25 万元
C.应调整期初留存收益 75 万元
D.对出租办公楼应调增其账面价值 100 万元
[单选题]麓山公司为国有大型企业,所得税的处理采用资产负债表债务法,适用的所得税税率为 25%,按照 10%的比例计提法定盈余公积。2021 年 1 月 1 日对某栋出租的办公楼的后续计量由
成本模式变为公允价值模式。该办公楼 2021 年年初的账面价值
的金额为 800 万元(原成本为 1000 万元,已计提折旧 200 万元),
未发生减值,变更日的公允价值为 900 万元,该办公楼在变更日的计税基础与原账面价值相同,税法认可的折旧与原成本模式一致。下列关于麓山公司转换日的会计处理,错误的是( )。
A.应调增其他综合收益 50 万元
B.应确认递延所得税负债 25 万元
C.应调整期初留存收益 75 万元
D.对出租办公楼应调增其账面价值 100 万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。假定期初递延所得 税资产和递延所得税负债的余额均为零,麓山公司未来年度能够 产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。麓山公司
2020 年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:( 1) 持有的交易性金融资产公允价值上升 40 万元。(2) 计提与担保 事项相关的预计负债 600 万元。(3) 计提固定资产减值准备 140 万元。不考虑其他因素,麓山公司因上述事项或交易产生的可抵 扣暂时性差异是( )万元。
A.780
B.180
C.140
D.740
[单选题]麓山公司为国有大型企业,所得税的处理采用资产负债表债务法,适用的所得税税率为25%,按照10%的比例计提法定盈余公积。2021年1月1日对某栋出租的办公楼的后续计量由成本模式变为公允价值模式。该办公楼2021年年初的账面价值的金额为800万元(原成本为1000万元,已计提折旧200万元),未发生减值,变更日的公允价值为900万元,该办公楼在变更日的计税基础与原账面价值相同,税法认可的折旧与原成本模式一致。下列关于麓山公司转换日的会计处理,错误的是( )。
A.应调增其他综合收益50万元
B.应确认递延所得税负债25万元
C.应调整期初留存收益75万元
D.对出租办公楼应调增其账面价值100万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,麓山公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。麓山公司2020年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升40万元。(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。(3)计提固定资产减值准备140万元。不考虑其他因素,麓山公司因上述事项或交易产生的可抵扣暂时性差异是( )万元。
A.780
B.180
C.140
D.740
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,麓山公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。麓山公司
2020 年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升 40 万元。(2)计提与担保事项相关的预计负债 600 万元。(3)计提固定资产减值准备 140 万元。不考虑其他因素,麓山公司因上述事项或交易产生的可抵扣暂时性差异是( )万元。
A.780
B.180
C.140
D.740
[多选题]【多项选择题】现行适用15%企业所得税税率的企业有( )。
A.设在西部地区国家鼓励类产业的企业
B.符合横琴新区优惠目录的企业
C.国家需要重点扶持的高新技术企业
D.设在海南自由贸易港符合条件的企业
E.经认定的技术先进型服务企业
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%。2021 年 1 月 1 日, 麓山公司以增发 1000 万股普通股(每股市价 1.6 元,每股面值
1 元)作为对价,从 X 公司处取得湘水公司 80%的股权,能够对
湘水公司实施控制,另以银行存款支付发行费用 80 万元。当日,
湘水公司可辨认净资产账面价值为 1600 万元,湘水公司除一项固定资产外,其他资产公允价值与账面价值相等,该项固定资产的账面价值为 300 万元,公允价值为 500 万元。麓山公司与 X 公司不具有关联方关系。该项企业合并在合并财务报表中形成的商誉为( )万元。
A.200
B.-200
C.160
D.184
[单选题]自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充医疗保险费，在不超过职工工资总额( )标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。
A.0.025
B.0.04
C.0.05
D.0.0833
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,2020 年 1 月 1 日首次执行新会计准则,将开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条件资本化。2020 年发生符合资本化条件的开发费用 1200 万元。税法规定,资本化的开发费用计税基础为其资本化金额的 175%。麓山公司 2020 年的会计处理不正确的是( )。
A.该业务变更属于会计政策变更
B.资本化开发费用的计税基础为 2100 万元
C.资本化开发费用形成可抵扣暂时性差异
D.资本化开发费用应确认递延所得税资产 225 万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,2020 年 1 月 1 日首次执 行新会计准则,将开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条 件资本化。2020 年发生符合资本化条件的开发费用 1200 万元。 税法规定,资本化的开发费用计税基础为其资本化金额的 175%。
麓山公司 2020 年的会计处理不正确的是( )。
A.该业务变更属于会计政策变更
B.资本化开发费用的计税基础为 2100 万元
C.资本化开发费用形成可抵扣暂时性差异
D.资本化开发费用应确认递延所得税资产 225 万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,2020 年 1 月 1 日,将管 理用固定资产的预计使用年限由 20 年改为 10 年,折旧方法由年 限平均法改为年数总和法。麓山公司管理用固定资产原每年折旧 额为 230 万元(与税法规定相同),现在按照新的折旧方法计提 折旧,2020 年的折旧额为 350 万元。变更 日该管理用固定资产 的计税基础与其原账面价值相同。麓山公司 2020 年的会计处理 不正确的是( )。
A.固定资产的预计使用年限由 20 年改为 10 年,按会计估计 变更处理
B.固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法,按会计政策 变更处理
C.将 2020 年度管理用固定资产增加的折旧 120 万元计入当年损
益
D.该业务 2020 年度应确认相应的递延所得税资产 30 万元
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为 25%,2020 年 1 月 1 日,将管
理用固定资产的预计使用年限由 20 年改为 10 年,折旧方法由年限平均法改为年数总和法。麓山公司管理用固定资产原每年折旧额为 230 万元(与税法规定相同),现在按照新的折旧方法计提折旧,2020 年的折旧额为 350 万元。变更日该管理用固定资产的计税基础与其原账面价值相同。麓山公司 2020 年的会计处理不正确的是( )。
A.固定资产的预计使用年限由 20 年改为 10 年,按会计估计变更处理
B.固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法,按会计政策变更处理
C.将 2020 年度管理用固定资产增加的折旧 120 万元计入当年损
益
D.该业务 2020 年度应确认相应的递延所得税资产 30 万元
