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[单选题]某市房地产开发公司为一般纳税人，2019年3月转让2018年自建的写字楼，取得含增值税收入1000万元。土地增值税计算中为取得土地使用权所支 付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元 （经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为9.41万元（不含 增值税和印花税），开发公司选择一般计税方法。该公司应缴纳的土地增值税 为（ ）万元。
A. 180
B. 225.81
C. 300
D. 360
土地增值额=913. 64 - 349. 41 = 564. 23 （万元）
增值额与扣除项目金额的比率=564. 23÷349.41*100% = 161.48%,
应纳土地增值税=564. 23 *50% 一 349.41*15% = 229. 70 （万元）
[单选题]某医药制造企业2018年度销售自制药品取得不含税收入1500万元，取得 仓库不含税租金收入500万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费400 万元，业务宣传费250万元，则该企业2018年度计算企业所得税时，广告费 和业务宣传费准予扣除（ ）万元。
A. 450
B. 500
C. 600
D. 650
[单选题]甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（ ）
万元。
A. 1.04
B.0.22
C.1.35
D.0.31
[判断题]甲汽车制造企业2018年销售小汽车取得不含税收入8000万元，销售零部件取得不含税收入2000万元，出租闲置办公楼取得不含税租金收入300万元, 处置旧生产设备取得不含税收入300万元；将自产小汽车捐赠给其他单位，小 汽车公允价值50万元；本年取得投资收益500万元。该企业当年发生业务招 待费150万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为( )万元。
A.正确
B.错误
[单选题]某机械制造企业2018年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元（不含增值税）。该生产车间原造 价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需 700万元，该生产车间成新度为5成。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值 税为（ ）万元。
A. 12. 00
B. 21. 00
C. 19. 50
D. 15. 50
[判断题]生产企业的增值税一般都是价外税，即售价中不含税，计算增值税销项税额核增和增值税进项税额的基数是不含税价格，增值税销项税额=增值税进项税额+增值税。
A.正确
B.错误
[单选题]某行购买发一台电机，增值税专用发票不含税价为9000元，增值税进项税额为1530元，搬运费200元，安装费500元，则该资产入账价值为（）。
A.8170元
B.9000
C.9700元
D.11230元
[单选题]某超市为增值税一般纳税人，2019年5月购进货物取得增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取 得增值税专用发票，注明价款3000元，税款390元；本月销售货物取得零售 收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为（ ）元。
A. 8310
B. 8390
C. 11190
D. 8900
[单选题]某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入800万元，办
公楼原价400万元，已提折旧260万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重 置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费7. 88万元 （不含增值税）。该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A.57. 64
B. 136. 45
C. 140
D. 160
[单选题]’年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（ ）万元。
A.1.60
B. 1. 42
C. 1.70
D. 1.85
[单选题]《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表第4栏"应征增值税不含税销售额(5%征收率)",填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。有差额扣除项目的纳税人填写的是( )。
A.差额扣除前的含税销售额
B.差额扣除前的不含税销售额
C.差额扣除后的含税销售额
D.差额扣除后的不含税销售额
[单选题]某货物运输企业为增值税一般纳税人，2019年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务,取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（ ）元。
A.355379.1
B.61480
C.65256.92
D.53169.8
[单选题]某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2018年全年取得饮料不含税销售收入20000万元，销售过程中购货方违约，另外取得合同违约金23. 2万元（增 值税税率为16%）；处置废弃的设备取得处置收入8万元，假设该企业2018年 实际发生广告费6500万元，则2018年该企业计算应纳税所得额时准予扣除的 广告费为（ ）万元。
A.6000
B. 3003
C. 3044
D. 6006
[单选题]某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造 后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值 稅（ ）元。
A.6920
B.8040
C.21840
D.13800
[多选题]某食品加工企业为增值税一般纳税人，2019年10月对外销售自产食品取得不含税收入220万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收 购凭证上注明价款10万元，该批大米已经被生产领用；外购原材料，取得普通 发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值 税专用发票，注明价款20万元、增值税3. 2万元。则下列说法正确的是（ ）
A.该食品加工厂购进大米可以抵扣的进项税额为1万元
B.该食品加工厂购进大米可以抵扣的进项税额为0.9万元
C.该食品加工厂当月应缴纳增值税为1.8万元
D.该食品加工厂当月应缴纳增值税为1.9万元
该食品加工企业当月应缴纳增值税=220*13% 一 10*10%-（20 + 3. 2）= 1.8（万元）
[单选题]位于甲市的某首饰商城（增值税一般纳税人），2019年8月份销售金银首 饰不含税价款300万元，其中有三分之一是收回的翻新改制的金银首饰。同时 决定奖励职工一批市场零售价为11. 3万元的金银首饰，其中二分之一已经实 际交付给员工。那么该首饰商城当月应纳缴纳消费税税额为（ ）万元。（金银首饰消费税税率为5%）
A. 10. 25
B. 10. 5
C. 15. 25
D. 15. 5
[单选题]酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（ ）元。（白酒消费税税率20%加0. 5元/500克）
A.11000
B. 10000
C. 8700
D. 7700
