试卷详情
-
税法(Ⅱ)-土地增值税(五)
-
[多项选择]土地增值税规定,下列情形中( )应采取先按比例征收后清算税款的征税办法。
A. 成片受让土地使用权后,分期分批开发、转让房地产的
B. 预售方式转让房地产的
C. 赊销旧有房地产的
D. 分期收款销售房地产的
E. 按揭方式销售房地产的
-
[单项选择]关于土地增值税的特点下面说法错误的是( )。
A. 采用扣除法和评估法计算增值额
B. 实行超额累进税率
C. 以转让房地产取得的增值额为征税对象
D. 征收管理上实行按次征收
-
[多项选择]下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的有( )。
A. 转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的,应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
B. 转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的,应在受让人机构所在地税务机关申报纳税
C. 转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的,则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
D. 转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的,则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税
E. 转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的,由税务机关确定纳税地点
-
[多项选择]下列情形中,税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况,按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有( )。
A. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B. 申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
C. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
D. 符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续的
E. 设置账薄,但账簿混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的
-
[单项选择]某市区工业企业转让一幢新建办公楼取得收入6000万元,签订了产权转移书据,已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能取得金融机构的合法证明,其转让办公楼相关的税金已经全部付清,已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。
A. 380.1
B. 381
C. 389.1
D. 470.1
-
[多项选择]计算土地增值税时,下列费用准予扣除的有( )。
A. 契税
B. 开发小区的排污费、绿化费
C. 安置动迁用房的支出
D. 按照有关规定未计入房价向购买者收取的代收费用
E. 按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用
-
[单项选择]下列房地产转移或转让行为中,应当征收土地增值税的是( )。
A. 直系亲属继承的房屋
B. 有偿转让的合作建房
C. 房地产评估增值
D. 无偿赠与直系亲属的房屋
-
[单项选择]下面情形中,不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是( )。
A. 取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C. 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D. 已竣工验收的房地产开发项目部分销售,其余可销售部分自用或出租的
-
[单项选择]2009年6月李某因改善居住条件,经向税务机关申报核准转让其已居住两年的非普通住宅一套,取得转让房款24万元。经评估,该住房的重置成本价为20万元,成新度70%。住房转让时,李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元。李某应缴纳土地增值税( )万元。
A. 2.4
B. 1.2
C. 0.6
D. 0
-
[多项选择]以下关于土地增值税的缴纳方法表述中,正确的有( )。
A. 以一次交割、付清价款方式转让房地产的,主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后,根据其应纳税额的大小等,选择在办理过户、登记手续前数日内一次性或分次缴纳土地增值税
B. 以分期收款方式转让房地产的,主管税务机关根据合同规定的收款日期确定具体的纳税期限
C. 项目全部竣工结算前转让房地产的,一部分房地产项目因先行开发并已转让出去,但小区内的部分配套设施往往转让后才建成,此时税务机关可对先行转让的项目,在取得收入时预征土地增值税
D. 以预售方式转让房地产的,在办理结算和转交手续前取得的收入,税务机关可以预征土地增值税
E. 预征方法预征土地增值税的,在该项目全部竣工办理清算时,需要对土地增值税进行清算,多退少补
-
[单项选择]下列可以不征或免征土地增值税的是( )。
A. 某工业企业将办公楼投资到联营的商业企业
B. 企业之间交换的商铺
C. 企业与个人之间交换的房地产
D. 以房地产抵债而发生房地产权属转让的
-
[多项选择]以下关于土地增值税的表述中,正确的有( )。
A. 以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的,应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币
B. 纳税人购入房地产再转让的,其在购入环节缴纳的契税,作为转让房地产有关的税金予以扣除
C. 房地产企业取得土地使用权后未开发即进行转让的,在计算应纳土地增值税时,可以加计扣除
D. 纳税人既建普通住宅,又建别墅销售的,应该分别计算增值额
E. 纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用,不得在计算土地增值税时扣除
-
[多项选择]在土地增值税计算过程中,准予按实际发生额扣除的项目有( )。
A. 与转让房屋有关的土地出让金
B. 与转让房屋有关的建筑安装工程费
C. 房地产开发费用
D. 转让房产交纳的营业税
E. 与转让房屋有关的“三通一平”支出
-
[单项选择]2009年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢,取得转让收入4000万元,转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元,房地产刀:发成本为900万元,利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明,但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知,该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税( )万元。
A. 0
B. 133.5
C. 142.5
D. 292.5
-
[多项选择]依照土地增值税的规定,建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠。下列各项符合普通标准住宅标准的有( )。
A. 住宅小区建筑容积率在1.0以上
B. 单套建筑面积在120平方米以下,最高不超过144平方米
C. 成本利润率不得超过30%
D. 实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下
E. 一次性付款不得低于实际交易价格的50%
-
[多项选择]当土地增值税纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格时,可以采用市场比较法进行评估,并根据影响价格的因素进行修正,以下属于修正系数的有( )。
A. 实物状况因素修正
B. 权益因素修正
C. 区域因素修正
D. 交易实例房地产价格
E. 政府因素修正
-
[单项选择]以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算,而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。
A. 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B. 房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D. 直接转让土地使用权的
-
[多项选择]下列房地产转移行为,需缴纳土地增值税的有( )。
A. 企业双方交换房产
B. 税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产
C. 某国有企业与一外国企业合作建房后出售
D. 某外商投资房地产开发企业以开发的房产对外投资
E. 房主将房屋赠与承担直接赡养义务人的行为
-
[单项选择]房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是( )。
A. 营业税、印花税
B. 房产税、城市维护建设税
C. 营业税、城市维护建设税
D. 印花税、城市维护建设税
-
[多项选择]下列关于土地增值税征税范围的一般规定,说法正确的有( )。
A. 土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让
B. 转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有
C. 土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿
D. 转让的土地使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有
E. 是既对转让土地使用权课税,也对转让地上建筑物和其他附着物的产权征税
-
[多项选择]土地增值税规定,房地产开发的纳税人加计 20%扣除项目基数有( )。
A. 房地产开发成本
B. 房地产开发费用
C. 取得土地使用权所支付的金额
D. 转让房地产的税金
E. 房价之外收取的代收费用
-
[单项选择]根据土地增值税的规定,下列计算公式中正确的是( )。
A. 房地产评估价格=交易实例房地产价格×权益因素修正
B. 旧有房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率
C. 旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+建筑物折旧
D. 旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧
-
[多项选择]房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,其成本费用可以扣除的情况有( )。
A. 建成后产权属于全体业主所有的
B. 建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的
C. 建成后有偿转让的
D. 建成后产权属于房地产开发企业的
E. 建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于营利性社会公共事业的
-
[单项选择]房地产开发企业以外纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定,下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是( )。
A. 工商营业执照原件
B. 土地使用权证书
C. 公司法人的户口簿
D. 税务登记证原件
-
[单项选择]2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房,取得销售收入7000万元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳的有关税费385万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税( )万元。
A. 1128.25
B. 1222.75
C. 1535.25
D. 1540.25
-
[多项选择]转让旧房地产及建筑物的土地增值税扣除项目包括( )。
A. 旧房及建筑物的评估价格
B. 转让环节缴纳的税款
C. 支付的评估费用
D. 旧房及建筑物的重置成本价
E. 取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用
-
[单项选择]公司销售普通标准住宅楼的土地增值税扣除项目金额是( )万元。
某中外合资房地产开发公司,2009年发生以下业务:
(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金600万元,缴纳相关费用24万元;
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、写字楼各一栋,占地面积各为1/2;
(3)普通标准住宅楼开发成本300万元,写字楼开发成本620万元;
(4)分摊到住宅楼利息支出40万元,包括超过贷款期限的利息4万元,写字楼的利息无法分摊;
(5)9月初全部竣工验收后,公司将住宅楼出售,取得收入1080万元,其中包括向购房者一并代收的市政设施费共计50万元;
(6)9月底将写字楼作与他人联营开设一商场,共同承担经营风险,写字楼税务机关的核定价格是1500万元。
其他相关资料:该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用;如果代收费用计入房价向购买方一并收取,则可作为转让房地产所取得的收入计税,相应地,在计算扣除项目金额时,代收费用可以扣除,但不得作为加计20%扣除的基数。
要求:根据所给资料,依据有关规定回答下列问题:
A. 905
B. 855
C. 915
D. 865
-
[单项选择]某服装生产企业2009年12月转让一幢90年代末建造的生产车间,取得转让收入400万元,缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的生产车间需800万元,该生产车间经评估还有4成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为( )万元。
A. 16.5
B. 22.5
C. 25.5
D. 14.5
-
[单项选择]某市区的一个工业企业2009年底将未开发的土地使用权进行转让,取得收入720万元,签订了转让合同。年初取得该土地使用权时支付金额530万元,转让时发生相关费用16万元。转让该土地行为应缴纳土地增值税为( )万元。
A. 48.96
B. 44.36
C. 36.47
D. 49.45
-
[单项选择]下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是( )。
A. 与国有企业换房的外资企业
B. 合作建房后出售房产的合作企业
C. 转让国有土地使用权的企业
D. 将办公楼用于抵押的企业
-
[单项选择]按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照( )确定房产的扣除项目。
A. 税务部门估定的价格
B. 税务部门与房地产主管部门协商的价格
C. 房地产评估价格
D. 历史成本
-
[多项选择]下列各项中,属于土地增值税免税或不征的有( )。
A. 国家依法征用、收回的房地产
B. 房地产开发企业将开发产品转为自用,且产权末发生转移
C. 房地产开发企业将开发产品对外投资
D. 合作建房建成后自用的
E. 企业出租给个人用于经营的房屋
-
[单项选择]个人转让自用房屋,应同时提供表明其居住时间的证明,不需向主管税务机关备案的证明资料是( )。
A. 房屋评估报告
B. 房屋产权证
C. 户口簿
D. 住房证
-
[单项选择]下列行为中,应缴纳土地增值税的是( )。
A. 出让国有土地
B. 转让集体土地
C. 转让国有土地使用权
D. 处于抵押期间的房地产
-
[单项选择]某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售,签订商品房买卖合同,取得销售收入9500万元,分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元,开发成本2000万元,房地产开发费用500万元,其中利息支出200万元,但由于该公司同时建造别墅,贷款利息无法分摊,该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是( )万元。
A. 2107.5
B. 0
C. 1881.55
D. 2400.56
-
[单项选择]土地增值税的税率形式是( )。
A. 全额累进税率
B. 超额累进税率
C. 超倍累进税率
D. 超率累进税率
-
[多项选择]以下关于土地增值税税收优惠的表述中,正确的有( )。
A. 因城市市政规划需要,纳税人自行转让房地产的,免征土地增值税
B. 2008年11月1日起,对个人销售住房暂免征收土地增值税
C. 纳税人建造普通标准住宅出售的,免征土地增值税
D. 企业转让旧房作为经济适用房房源且增值税额未超过扣除项目的20%,免征土地增值税
E. 纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过20%的,减半征税增值税
-
[多项选择]房地产开发企业将开发产品用于下列( )项目,不属于视同销售房地产,不用缴纳土地增值税。
A. 开发的部分房地产用于职工福利
B. 开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产
C. 开发的部分房地产用于抵偿债务
D. 开发的部分房地产用于办公自用
E. 开发的部分房地产用于出租
-
[多项选择]按照土地增值税征收管理的有关规定,下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有( )。
A. 向税务机关提供房产买卖合同
B. 向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料
C. 按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果
D. 严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估
E. 向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额
-
[单项选择]某房地产开发公司整体出售了新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例计算;该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时,应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额为( )万元。
A. 1500
B. 2000
C. 2500
D. 3000
-
[多项选择]下列项目中,属于土地增值税中房地产开发成本的有( )。
A. 土地出让金
B. 管理费用
C. 公共配套设施费
D. 借款利息费用
E. 土地征用及开发补偿款
-
[单项选择]下列项目中,不属于房地产开发成本的是( )。
A. 耕地占用税
B. 无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出
C. 开发间接费用
D. 土地出让金
-
[多项选择]下列关于房地产土地增值税清算管理的陈述,正确的有( )。
A. 纳税人整体转让未竣工决算的房地产开发项目,可以进行土地增值税清算
B. 主管税务机构按规定进行项目管理时,对符合税务机构要求的纳税人进行清算的,应作出评估,确定要求清算的时间
C. 清算审核包括案头审核和实地审核
D. 对于分期开发的房地产项目,各期清算的方式应该保持一致
E. 房地产开发企业的预提费用,一律不得扣除
-
[单项选择]纳税人是自然人的,转让房地产需要缴纳土地增值税时,如果房屋坐落地与其居住所在地不一致,纳税地点应选择在( )。
A. 居住所在地
B. 房地产坐落地
C. 生产经营所在地
D. 由当地税务机关确定
-
[多项选择]土地增值税的特点包括( )。
A. 采用扣除法计算增值额
B. 采用评估法计算增值额
C. 实行超额累进税率
D. 征收管理上实行按次征收
E. 以转让房地产取得的增值额为征税对象
-
[单项选择]根据土地增值税的有关规定,下列关于取得土地使用权所支付金额的表述中正确的是( )。
A. 以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地价款
B. 以行政划拨方式取得土地使用权的,为补缴的土地出让金
C. 以转让方式取得土地使用权的,为补缴的出让金和费用
D. 取得土地使用权所支付的金额指取得土地使用权支付的地价款
-
[多项选择]下列项目中,属于房地产企业的开发费用的有( )。
A. 印花税
B. 耕地占用税
C. 前期工程费
D. 借款利息费用
E. 开发间接费用
-
[单项选择]
某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下:
(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份,合同记载借款金额2000万元,借款期限10个月,还款到期日11月30日;
(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元,购得非耕地50000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房,合同记载土地使用权为60年,2月末办完相关权属证件;
(3)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工,按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积20000平方米,建筑面积60000平方米;
(4)到12月31日为止对外销售写字楼45000平方米,全部签了售房合同,共计收入16000万元,按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回,有关土地权证和房产证次年为客户办理;其余15000平方米出租给某企业用于兴办五星级酒店,当年收取租金200万元。
(说明:利息无法分摊,计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)
要求:根据所给资料,回答下列问题:
A. 633
B. 600
C. 840
D. 1120
-
[单项选择]根据土地增值税暂行条例的规定,纳税人应在转让房地产合同签订后( )内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A. 5日
B. 7日
C. 10日
D. 15日
-
[多项选择]下列项目中,应征收土地增值税的有( )。
A. 纳税人采取预售方式出售商品房的
B. 纳税人以房地产抵偿债务的
C. 某工业企业将其自建办公楼投资于某商业企业
D. 因城市市政规划需要,纳税人自行转让房地产的
E. 建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的
-
[多项选择]下列各项中,符合土地增值税征收管理有关规定的有( )。
A. 纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,减半征收土地增值税
B. 纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税
C. 纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
D. 纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额按规定征收土地增值税
E. 纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税